Как составить счет на уплату неустойки?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Ежемесячно завод оплачивает нам сумму 500 тыс руб. до 10 числа по договору, в этом месяце оплата будет только 28 числа. подскажите как правильно выписать счет на оплату.вот расчет процентов за просрочку платежа:Сумма задолженности с НДС: 500 000 руб.В том числе НДС (18%): 76 271 руб. 19 коп.Период просрочки: 15 дней (c 11.02.2014 по 27.02.2014)Ставка рефинансирования: 8.25%Проценты итого за период: 1 718 руб. 75 коп.как правильно выписать счет? сумма 1718,75 это с ндс или проценты вообще не будут облагаться ндс?

  
  
  Добрый день!
  
  Штрафные санкции за неисполнение договорных обязательств не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-07-15/6333), соответственно в счете надо указать "Щтрафные санкции по договору №...от....за период с...по..." и сумму 1718,75 руб. (без НДС).
• Понятие неустойки (прописываемое в заключаемом договоре) является мерой гражданско-правовой ответственности, которая применяется за нарушение договорных обязательств. Суммы неустойки как ответственность за просрочку исполнения обязательств, полученные от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара по смыслу налогового законодательства, поэтому обложению НДС не подлежат. НО! контролирующие органы имеют противоположную точку зрения, и не исключено, что Вам придется отстаивать свою точку зрения в суде. Если Вас не устраивает перспектива судебного разбирательства, то лучше обложить налогом на добавленную стоимость суммы неустойки. Счет-фактуру при этом выписываете в одном экземпляре и регистрируете ее в книге продаж.
• Цитата: Понятие неустойки (прописываемое в заключаемом договоре) является мерой гражданско-правовой ответственности, которая применяется за нарушение договорных обязательств. Суммы неустойки как ответственность за просрочку исполнения обязательств, полученные от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара по смыслу налогового законодательства, поэтому обложению НДС не подлежат. НО! контролирующие органы имеют противоположную точку зрения, и не исключено, что Вам придется отстаивать свою точку зрения в суде. Если Вас не устраивает перспектива судебного разбирательства, то лучше обложить налогом на добавленную стоимость суммы неустойки. Счет-фактуру при этом выписываете в одном экземпляре и регистрируете ее в книге продаж.

  
  
  Добрый вечер!
  
  Вы, видимо, не обратили внимание на мой ответ, в котором приведена актуальная позиция контролирующих органов по данному вопросу. Она уже не требует начисления НДС на сумму неустойки (см. приведенное в моем предыдущем ответе Письмо Минфина).
• Благодарю.