Можно ли на основании исправленного счета-фактуры внести изменения в расчет налога на прибыль прошлого года?
Добрый день коллеги! Помогите пожалуйста разобраться.
Поставщик на протяжении 2018 года выставлял счет-фактуры и акты выполненных работ на услуги хранения. В 2019 году они выставили исправленные счет-фактуры к фактурам прошлого года, но без корректировочных актов выполненных работ. Правильно ли я понимаю что на основании исправленных счет-фактур я корректирую НДС за весь 2018 год и вношу в квартал датой которая указана в исправленных счет-фактурах. Как быть с налогом на прибыль, веть акта скорректированного у меня. Могу ли на основании счет-фактуры вносить изменения в налог на прибыль прошлого года? Может есть какие то способы не трогать прошлый отчетный период и провести в текущем квартале, веть отчетность сдана, решение принято и выплачены дивиденды по итогам 2018 года?
Поставщик на протяжении 2018 года выставлял счет-фактуры и акты выполненных работ на услуги хранения. В 2019 году они выставили исправленные счет-фактуры к фактурам прошлого года, но без корректировочных актов выполненных работ. Правильно ли я понимаю что на основании исправленных счет-фактур я корректирую НДС за весь 2018 год и вношу в квартал датой которая указана в исправленных счет-фактурах. Как быть с налогом на прибыль, веть акта скорректированного у меня. Могу ли на основании счет-фактуры вносить изменения в налог на прибыль прошлого года? Может есть какие то способы не трогать прошлый отчетный период и провести в текущем квартале, веть отчетность сдана, решение принято и выплачены дивиденды по итогам 2018 года?
Comments
-
Добрый день!
В какую сторону изменение стоимости хранения? С сторону увеличения или уменьшения?
Кроме уточненных счетов-фактур есть другие изменяющие документы? Допсоглашение, например? -
Цитата: Добрый день!В какую сторону изменение стоимости хранения? С сторону увеличения или уменьшения?Кроме уточненных счетов-фактур есть другие изменяющие документы? Допсоглашение, например?Добрый день! В сторону уменьшения. Нет, больше нет никаких документов.
-
Цитата: Нет, больше нет никаких документов.Что, просто ни с того ни с сего, взяли и уменьшили? Прислали уточненный счет-фактуру?
Дело в том, что счет-фактура сам по себе не является первичным документом ни бухгалтерского учета, ни налогового в части налога на прибыль. Это исключительно документ налогового учета по НДС.
Но для уменьшения стоимость услуг (расходов) счет-фактура может быть принята. По крайней мере, налоговики , увидев такой утоненный счет-фактуру, обязательно проверят, уменьшили ли Вы и расходы.
Вот и получается, что, получив даже только уточненный счет-фактуру, Вы должны уменьшить расходы того периода, к которому они относятся.
И подать уточненную декларацию. Поскольку в том периоде у Вас получается занижение налога на прибыль.
Успехов! -
Цитата: Вот и получается, что, получив даже только уточненный счет-фактуру, Вы должны уменьшить расходы того периода, к которому они относятся.И подать уточненную декларацию. Поскольку в том периоде у Вас получается занижение налога на прибыль.Добрый день! Вот поэтому и возник вопрос можно ли на основании счет-фактуры занизить расходы. Документов иных нет.
Да просто прислали ипсравленный сослались на то что было излишне выставлено в 2018 год. -
Добрый день!
А Вы сверку с ними делали по окончании года?
И этот Акт уже будет основанием для корректировки прошлого года.
Сделайте запрос на уточнение Актов выполненных работ...
Не в Ваших интересах опираться на отсутствие уточненных документов.
У налоговиков больше возможностей для получения информации, чем у Вас. Если контрагент показал у себя реализацию меньше, чем Вы расходы, то никакое отсутствие уточненных Актов Вас не спасет. И, даже, наоборот, налоговики будут считать, что Вы намеренно скрываете имеющиеся у Вас документы.
Поэтому, если никаких других документов нет, используйте в качестве первичного бухгалтерского документа уточненный счет-фактуру.
Успехов! -
Сверку делали, акты подписаны. Я просила сделать к исправленной счет-фактуре от 01.01.2019 акты выполненных работ. Сказали что нет такой формы чтоб дать корректировочный. Значит будем вносить исправления осоновываясь на счет-фактуру.
Большое спасибо за ответ!! -
Цитата: Сверку делали, акты подписаны.А в сверке какая учтена стоимость по 2018 году? Старая или новая?
-
Цитата: А в сверке какая учтена стоимость по 2018 году? Старая или новая?Старая, они вносят исправления у себя 1 кв.2019 года.
-
Цитата: Старая, они вносят исправления у себя 1 кв.2019 года.Они-то имеют на это право...
К сожалению, этот Акт сверки Вам не поможет.
Тогда да, остаётся только уточненный счет-фактура.
Успехов! -
Цитата: Они-то имеют на это право...К сожалению, этот Акт сверки Вам не поможет.Тогда да, остаётся только уточненный счет-фактура.Успехов!Большое спасибо за разъяснения!
